Última actualización: octubre de 2026
Si diriges un negocio en Colombia, o gestionas la nómina y el cumplimiento normativo de una entidad de propiedad extranjera allí, hay un detalle que sorprende a más empresas que casi cualquier otra cosa: tus plazos de presentación de documentos no son los mismos que los de los demás.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia asigna plazos según los últimos dígitos del NIT (Número de Identificación Tributaria). Dos empresas que presentan la misma declaración tributaria en el mismo mes pueden tener plazos con hasta dos semanas de diferencia, simplemente porque su NIT termina en un dígito distinto.
Si no se cumple el plazo establecido, aunque sea por un solo día, se aplicará de inmediato la normativa colombiana sobre sanciones: una multa por presentación tardía con un mínimo legal fijo, más intereses por cada día de retraso.
Para las empresas que se expanden a Colombia mediante acuerdos de EOR o mediante constitución directa, conocer este calendario no es un mero trámite contable opcional. Es la diferencia entre unas operaciones fluidas y una pila cada vez mayor de multas que se podrían haber evitado.
El calendario fiscal colombiano se estructura en torno a las obligaciones con la DIAN, con plazos asignados por los últimos dígitos del NIT de cada contribuyente. Las principales obligaciones son:
El impuesto sobre la renta de las empresas se aplica de febrero a junio para los grandes contribuyentes y de mayo a julio para las empresas regulares. Las personas físicas presentan su declaración de agosto a octubre, según los dos últimos dígitos de su documento de identidad.
Algunas jurisdicciones tienen una fecha límite fija para todos los contribuyentes. Colombia no. Cada año, la DIAN publica el calendario que asigna fechas específicas de presentación a empresas e individuos según los últimos dígitos de su NIT o cédula. El resultado es un calendario continuo: cada obligación tributaria se distribuye a lo largo de varias semanas en lugar de coincidir con una sola fecha común.
Desde el Decreto 2229 de 2023, estos plazos se establecen en días hábiles en lugar de días naturales. Por eso, los rangos de fechas exactos varían ligeramente de un año a otro, incluso cuando el mes es el mismo, y por eso no se puede reutilizar el calendario de un año para el siguiente.
El cómputo de días hábiles también implica que los plazos pueden modificarse dentro del año. En marzo de 2026, mediante el comunicado de prensa n.° 031, DIAN confirmó un cambio para abril. El tercer viernes de abril es día cívico para las entidades públicas nacionales según el Decreto 500 de 2024. Por lo tanto, el plazo que vencía el viernes 17 de abril de 2026 se trasladó al lunes 20 de abril. Dado que el cómputo se realiza en días hábiles, todos los plazos posteriores de abril también se retrasaron.
Distribuir los plazos a lo largo de varias semanas reduce la carga de los sistemas de presentación de DIAN y evita cuellos de botella para los contribuyentes y contadores que gestionan muchos clientes. Sin embargo, para un empresario extranjero, esto significa que no basta con buscar "fecha límite para la declaración de impuestos en Colombia". Es necesario conocer el plazo anual basado en el NIT y estar atento a ajustes como el de abril de 2026.
DIAN divide el impuesto sobre la renta de las empresas en dos tramos con diferentes calendarios.
Grandes Contribuyentes (grandes contribuyentes) pagan en tres plazos:
Las Personas Jurídicas pagan en dos cuotas:
Para ambas pistas, el día exacto dentro de cada ventana depende del último dígito del NIT.
Las personas físicas presentan su declaración entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026. Esto incluye a los extranjeros residentes fiscales en Colombia. La fecha de cada persona depende de los dos últimos dígitos de su NIT, y la DIAN publica una fecha diferente para cada bloque de dígitos.
Las declaraciones del IVA se presentan bimestralmente o cada cuatro meses (cuatrimestralmente), dependiendo de los ingresos brutos del contribuyente en el año anterior:
El día exacto de cada mes de presentación depende del último dígito del NIT.
Las empresas que actúan como agentes de retención presentan y pagan mensualmente los importes retenidos correspondientes al mes anterior. DIAN publica las fechas límite para cada mes desde febrero de 2026 hasta enero de 2027, con la fecha exacta asignada por el último dígito del NIT.
Las empresas inscritas en el RST tienen tres obligaciones recurrentes:
Los contribuyentes individuales del RST cuyos ingresos brutos no superen los 3.500 UVT no realizan los anticipos bimensuales. Solo presentan la declaración anual consolidada.
Para los contribuyentes sujetos a este impuesto, la declaración y el primer pago vencieron del 12 al 26 de mayo de 2026, según el dígito de la NIT. El segundo pago vence el 14 de septiembre de 2026 para todos, independientemente del dígito de la NIT.
Además del impuesto sobre la renta y el IVA, Colombia exige a las empresas actualizar su registro de beneficiarios finales (RUB) cada vez que haya un cambio de titularidad o control. Para 2026, la DIAN estableció cuatro fechas límite de actualización: 2 de febrero, 4 de mayo, 3 de agosto y 3 de noviembre. Solo es necesario presentar la actualización si se produjo algún cambio durante el período correspondiente.
Esta obligación es independiente del registro de beneficiarios finales de Panamá, pero sigue la misma lógica de transparencia: ambas exigen identificar a la persona física que, en última instancia, posee o controla la entidad.
El ICA es un impuesto municipal, por lo que los plazos y las tasas dependen de la ciudad donde opera su negocio. Bogotá, Medellín y otras ciudades tienen sus propios calendarios. En Bogotá, por ejemplo, los contribuyentes presentan sus declaraciones bimestralmente o anualmente, según el monto adeudado. Siempre consulte el calendario del municipio donde opera su negocio.
Esta obligación es relevante para las empresas extranjeras que obtienen ingresos de usuarios o clientes colombianos sin tener una entidad local. Es una situación común para las empresas que venden servicios o productos digitales en Colombia.
Las entidades no residentes con Presencia Económica Significativa que opten por presentar y pagar el impuesto sobre la renta de esta manera realizan pagos anticipados bimensuales en el Formulario 115. Los plazos son los mismos para todos los contribuyentes, independientemente del NIT:
La declaración anual del PES de 2026 debía presentarse el 23 de abril de 2026, después del ajuste por el día cívico de abril.
Las empresas sujetas a la normativa DIAN deben presentar informes anuales detallados sobre sus transacciones, proveedores y clientes. El plazo suele ser el primer semestre del año siguiente al período de referencia. Requiere una preparación previa considerable, ya que exige información detallada a nivel de transacción para todo el ejercicio fiscal.
Si estás leyendo esto en el último trimestre del año, estas son las obligaciones que aún están por venir:
Las fechas exactas de vencimiento dentro de cada mes dependen del último dígito o dígitos de su NIT o cédula, según el calendario oficial de DIAN de 2026.
Las sanciones de DIAN aumentan cuanto más tiempo persista el incumplimiento.
Sanción por presentación tardía. Según el artículo 641 del Estatuto Tributario, la sanción es del 5% del impuesto adeudado por cada mes o fracción de mes de retraso, con un límite máximo del 100% del impuesto. Cuando no se adeuda ningún impuesto, la sanción se calcula sobre otras bases, como el ingreso bruto.
Sanción mínima. Según el artículo 639 del Estatuto Tributario, ninguna sanción tributaria en Colombia puede ser inferior a 10 UVT. La Resolución 000238 de la DIAN, del 15 de diciembre de 2025, fijó la UVT para 2026 en COP $52,374, por lo que el mínimo es COP $524,000. Se aplica incluso a declaraciones pequeñas o con saldo cero, lo que significa que un error menor o puramente formal aún puede desencadenarla.
Intereses moratorios. Se devengan intereses sobre el impuesto impagado por cada día natural de retraso hasta que se efectúe el pago.
Un escrutinio más riguroso. Las empresas que presentan sus informes con retraso de forma reiterada o que informan de manera inconsistente tienen más probabilidades de ser sometidas a revisiones de DIAN.
Si su empresa también opera en Panamá o México, cada país estructura su calendario de forma muy diferente:
Para las empresas que gestionan el cumplimiento normativo en las tres jurisdicciones, algo común entre los clientes de EOR que se expanden regionalmente, esta diferencia es una de las causas más frecuentes de incumplimiento de plazos. Un sistema de calendario diseñado para la periodicidad mensual de México no contemplará automáticamente los plazos basados en el NIT de Colombia, y mucho menos un ajuste anunciado por la DIAN a mitad de año. Si también está formando un equipo en la región, consulte nuestra guía sobre cómo las empresas extranjeras contratan empleados .
Nuestro equipo legal y contable realiza un seguimiento del calendario anual de DIAN tan pronto como se publica y sigue cada ajuste que DIAN anuncia posteriormente. Luego, comparamos ambos con el NIT de cada cliente, para que los plazos nunca sean una incógnita. Esto incluye:
Tu fecha límite depende de los últimos dígitos de tu NIT, que se comparan con el calendario de DIAN para el año en curso. Dado que el calendario cambia cada año y puede variar durante el mismo año, consulta siempre el calendario del año en curso en lugar de basarte en las fechas del año anterior.
Sí . Una vez que una entidad de propiedad extranjera se registra en un NIT en Colombia, sigue el mismo calendario DIAN que cualquier empresa nacional.
No. La declaración IVA se presenta bimestralmente o cada cuatro meses. La presentación cada cuatro meses se aplica a los contribuyentes cuyos ingresos brutos del año anterior fueron inferiores a 92.000 UVT.
El tercer viernes de abril es día cívico para las entidades públicas nacionales según el Decreto 500 de 2024. Dado que los plazos se contabilizan en días hábiles, el plazo del 17 de abril de 2026 se trasladó al 20 de abril, y los plazos posteriores de abril también se reprogramaron. Por ello, la declaración anual del RST venció entre el 20 y el 24 de abril, y la declaración anual del PES, el 23 de abril.
El ICA (Impuesto de Industria y Comercio) es un impuesto municipal sobre la actividad empresarial. Cada municipio establece sus propias tasas y calendarios de presentación, por lo que los requisitos pueden variar significativamente entre ciudades como Bogotá y Medellín.
No. Los plazos del RUB de 2026 (2 de febrero, 4 de mayo, 3 de agosto y 3 de noviembre) solo se aplican si la titularidad o el control efectivos cambiaron durante ese período. Si no hubo cambios, no es necesario presentar la declaración correspondiente.
Se trata de un informe anual detallado de transacciones, proveedores y clientes que DIAN exige a ciertos contribuyentes. Requiere una preparación previa considerable debido al volumen de detalles a nivel de transacción.
El sistema colombiano no ofrece prórrogas para la presentación de declaraciones como lo hacen otras jurisdicciones. Presentar la declaración fuera de plazo conlleva multas e intereses, por lo que planificar con anticipación es fundamental.
No. Colombia divide el impuesto sobre la renta de las empresas por tipo de contribuyente. Los grandes contribuyentes pagan entre febrero, abril y junio, mientras que las empresas regulares pagan entre mayo y julio. El día exacto depende del último dígito de su NIT.
COP $524,000 en 2026. Eso es 10 UVT según el Artículo 639 del Estatuto Tributario, sin importar cuán pequeño sea el error o el saldo tributario.
El calendario del NIT colombiano es una de las fuentes más comunes de sanciones evitables para las empresas de propiedad extranjera en Latinoamérica. Si no está seguro de qué plazos se aplican a su empresa o si gestiona el cumplimiento normativo en varios países, anticipémonos antes de que se venza el plazo.
Envíe un correo electrónico a nuestro equipo de cumplimiento a info@jj-associate.com o programe una consulta para confirmar su calendario de presentación de declaraciones para 2026.
¿También opera en México o Panamá? Lea nuestras guías sobre el Calendario Fiscal 2026 de México y el Calendario Fiscal 2026 de Panamá .
¿Gestionar la titularidad real a nivel internacional? El RUB colombiano sigue la misma lógica que el registro panameño. Consulte nuestra guía del Registro de Titulares Reales de Panamá para comparar.
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